證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號(hào)
《季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》
目 錄
第一章 總 則
第二章 季度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示
第二節(jié) 基金產(chǎn)品概況
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第五節(jié) 投資組合報(bào)告
第六節(jié) 開(kāi)放式基金份額變動(dòng)
第七節(jié) 備查文件目錄
第三章 附 則
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱"基金")季度報(bào)告的編制及披露行為,保護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益,根據(jù)《證券投資基金法》(以下簡(jiǎn)稱《基金法》)及《證券投資基金信息披露管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》),制訂本準(zhǔn)則。
第二條 凡根據(jù)《基金法》在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)售基金單位并依法辦理備案手續(xù)的基金,其基金管理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露季度報(bào)告。
第三條 基金管理人的董事會(huì)及董事應(yīng)當(dāng)保證季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。如個(gè)別董事對(duì)季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)。
基金托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)基金季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、投資組合報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審查,并出具意見(jiàn),保證復(fù)核內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第四條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)基金季度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對(duì)投資者作出決策有重大影響的信息,不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定,基金管理人均應(yīng)披露。若本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)基金確不適用的,經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱"中國(guó)證監(jiān)會(huì)")批準(zhǔn)后,基金管理人可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。
第五條 基金季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)資料無(wú)須審計(jì),但中國(guó)證監(jiān)會(huì)或證券交易所另有規(guī)定的除外。未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)資料應(yīng)注明"未經(jīng)審計(jì)"字樣。
第六條 基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi),編制完成季度報(bào)告,并將季度報(bào)告至少登載在一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊及基金管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上。在指定報(bào)紙上刊登的季度報(bào)告最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)五號(hào)字。
第七條 季度報(bào)告的文字表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂。
第八條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第三十一條規(guī)定的方式履行置備義務(wù)。
第九條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第二十二條規(guī)定的時(shí)間和方式履行備案義務(wù)。
第二章 季度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示
第十條 季度報(bào)告應(yīng)作重要提示,內(nèi)容包括但不限于：
基金管理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。如個(gè)別董事對(duì)季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議,基金管理人應(yīng)當(dāng)聲明：××董事無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,理由是：…,請(qǐng)投資者特別關(guān)注。
基金托管人__根據(jù)本基金合同規(guī)定,于_年_月_日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)和投資組合報(bào)告等內(nèi)容,保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
基金管理人承諾以誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn),但不保證基金一定盈利。
基金的過(guò)往業(yè)績(jī)并不代表其未來(lái)表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn),投資者在作出投資決策前應(yīng)仔細(xì)閱讀本基金的招募說(shuō)明書(shū)。
第二節(jié) 基金產(chǎn)品概況
第十一條 應(yīng)披露以下內(nèi)容：基金簡(jiǎn)稱、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)(若有)、風(fēng)險(xiǎn)收益特征(若有)、基金管理人和基金托管人名稱等內(nèi)容。
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)
第十二條 至少應(yīng)列示本報(bào)告期的下列主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等。
基金應(yīng)按照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)<主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及披露>》的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露相關(guān)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式不須披露。
第十三條 列表顯示本報(bào)告期基金份額凈值增長(zhǎng)率及其與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率的比較；圖示自基金合同生效以來(lái)基金份額凈值的變動(dòng)情況,并與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的變動(dòng)進(jìn)行比較。
基金應(yīng)按照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)<基金凈值表現(xiàn)的編制及披露>》的有關(guān)規(guī)定編制和披露基金的凈值表現(xiàn)。
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第十四條 簡(jiǎn)要介紹基金管理人的基金經(jīng)理(或基金經(jīng)理小組成員)情況。
第十五條 對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出說(shuō)明；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的,應(yīng)就有關(guān)情況作出具體說(shuō)明,并提出處理方法。
第十六條 結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)情況及證券市場(chǎng)情況,對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績(jī)表現(xiàn)作出說(shuō)明與解釋。
第五節(jié) 投資組合報(bào)告
第十七條 基金投資組合報(bào)告應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號(hào)<基金投資組合報(bào)告的編制及披露>》等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：
(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合情況。
(二)報(bào)告期末按行業(yè)分類的股票投資組合(若有股票投資)。
(三)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)(若有股票投資)；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的,應(yīng)分別按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細(xì)。
(四)報(bào)告期末按券種分類的債券投資組合。
(五)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。
(六)投資組合報(bào)告附注。
第六節(jié) 開(kāi)放式基金份額變動(dòng)
第十八條 開(kāi)放式基金應(yīng)列示本報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動(dòng)情況(報(bào)告期內(nèi)合同生效的基金,應(yīng)披露自基金合同生效以來(lái)基金份額的變動(dòng)情況),至少包括：本報(bào)告期期初(或合同生效日)基金份額總額、報(bào)告期末基金份額總額、報(bào)告期間基金總申購(gòu)份額、總贖回份額。
第七節(jié) 備查文件目錄
第十九條 披露備查文件的目錄、存放地點(diǎn)及查閱方式。
第三章 附 則
第二十條 本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行。
