證券投資基金信息披露編報規(guī)則第4號

　　　　　　 《基金投資組合報告的編制及披露》



　　 第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡稱“基金”)投資組合報告的編制及披露行為，保護基金份額持有人合法權(quán)益，特制訂本規(guī)則。

　　第二條 信息披露義務人在基金招募說明書、年度報告等公開披露信息文件中編制和披露基金投資組合報告時，除遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）有關(guān)基金信息披露內(nèi)容與格式的規(guī)定外，還應遵循本規(guī)則的相關(guān)要求。

　　第三條 本規(guī)則是對基金投資組合報告編制及披露的最低要求。凡對投資者作出決策有重大影響的信息，不論本規(guī)則是否有明確規(guī)定，基金信息披露義務人均應披露。經(jīng)中國證監(jiān)會批準，基金投資組合報告可在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下根據(jù)基金產(chǎn)品特征及實際情況作出適當調(diào)整和修改。

　　第四條 基金投資組合報告在披露基金的資產(chǎn)組合情況時，應列表顯示（可附圖示）報告期末股票、債券、銀行存款和清算備付金合計、其他資產(chǎn)等的金額及其占基金總資產(chǎn)的比例（％）。

　　第五條 基金投資組合報告在披露按行業(yè)分類的股票投資組合時，應列示按行業(yè)分類的股票市值及合計、占基金資產(chǎn)凈值比例及合計。指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應分別積極投資和指數(shù)投資列示按行業(yè)分類的股票投資組合及合計。

　　第六條 基金投資組合報告在披露按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的股票明細時，至少應列示股票代碼、股票名稱、數(shù)量、期末市值、市值占基金資產(chǎn)凈值比例。指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應分別按積極投資和指數(shù)投資列示股票明細。

　　第七條 基金投資組合報告在披露報告期內(nèi)股票投資組合的重大變動時，應列示：

　�。ㄒ唬﹫蟾嫫趦�(nèi)累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%（報告期內(nèi)基金合同生效的基金，采用期末基金資產(chǎn)凈值的2%）的股票明細，至少應披露累計買入、累計賣出價值前二十名的股票明細。具體包括股票代碼、股票名稱、本期累計買入金額或累計賣出金額、占期初（或期末）基金資產(chǎn)凈值的比例。

　�。ǘ�）整個報告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。

　　第八條 基金投資組合報告在披露債券投資組合時，應按券種（主要包括國債、金融債、企業(yè)債、可轉(zhuǎn)債等）列示債券投資的市值及合計、市值占基金資產(chǎn)凈值比例及合計。

　　第九條 基金投資組合在披露按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的債券明細時，至少應列示債券名稱、市值、市值占基金資產(chǎn)凈值比例。

　　第十條 基金投資組合報告應按以下要求披露報告附注，對投資組合作進一步的解釋說明。

　　（一）報告期內(nèi)基金投資的前十名證券的發(fā)行主體被監(jiān)管部門立案調(diào)查的，或在報告編制日前一年內(nèi)受到公開譴責、處罰的，應當對該股票的投資決策程序作出說明。

　�。ǘ�）基金投資的前十名股票中，若有投資于超出基金合同規(guī)定備選股票庫之外股票的，應對相關(guān)的投資決策程序進行說明。

　　（三）列示其他資產(chǎn)的構(gòu)成。

　�。ㄋ模┏钟械奶幱谵D(zhuǎn)股期的可轉(zhuǎn)換債券明細，至少包括可轉(zhuǎn)換債券的代碼、名稱、期末市值、市值占基金資產(chǎn)凈值比例。

　　第十一條 本規(guī)則自2004年7月1日起施行，中國證監(jiān)會此前發(fā)布的《證券投資基金管理暫行辦法》實施準則第五號《證券投資基金信息披露指引》（證監(jiān)發(fā)[1999]11號）附件四：基金投資組合公告的內(nèi)容與格式(試行) 及《關(guān)于證券投資基金信息披露指引的補充通知》（證監(jiān)基金字[2000]35號）同時廢止。