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資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金

日期:2015-05-07 00:00:00 來源:互聯(lián)網(wǎng)

資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金(行情軟件分類:分析家)貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務(wù),貨幣資金或用以償還債務(wù)的交換媒介。

資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金說明:

貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)流動性最強,最有活力的資產(chǎn),同時又是獲利能力最低,或者說幾乎不產(chǎn)生收益的資產(chǎn),擁有量過多或過少對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都會產(chǎn)生不利影響。企業(yè)經(jīng)營過程巾,引起貨幣資金發(fā)生變動的主要原因有:
 
  (1)銷售規(guī)模的變動。企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)是取得貨幣資金的主要途徑,當(dāng)銷售規(guī)模發(fā)生變動時,貨幣資金數(shù)量必然會發(fā)生相應(yīng)的變動,也就是說,當(dāng)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入變化時,貨幣資金必然變化,兩者是直接相關(guān)的。
 
  (2)企業(yè)信用政策的變動。所謂信用政策,又叫應(yīng)收賬款政策,是指企業(yè)對應(yīng)收賬款的態(tài)度。通俗地講,就是銷售實現(xiàn)時,是否允許客戶賒銷,賒銷比率多少,賒銷期限多長等。
 
  實例
 
  在老母親餐廳一家人吃頓飯本來應(yīng)該是280元,但是現(xiàn)在只付140元,剩下的一半需要等3個月才能付,餐廳能不能接受呢?餐廳說,你付200元吧,剩下的80元可以半年后再付。先付140元或者先付200元,以及余款怎么付等,就是信用政策。
 
  企業(yè)的銷售規(guī)模擴大是貨幣資金增加的先決條件。但是,在銷售規(guī)模不變的情況下,如果企業(yè)改變信用政策,則貨幣資金數(shù)量就會因此而變化。例如,在銷售時,企業(yè)提高現(xiàn)銷比例,其貨幣資金可能會多,反之,當(dāng)期收到的貨幣資金就會減少。如果企業(yè)收賬政策改變,也會對貨幣資金
 
  數(shù)量產(chǎn)生影響,如企業(yè)奉行較嚴(yán)格的收賬政策,收賬力度較大,貨幣資金數(shù)量就會增加。
 
  (3)企業(yè)短期內(nèi)是否有大額支付計劃。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,可能會發(fā)生大筆的現(xiàn)金支出,如準(zhǔn)備派發(fā)現(xiàn)金股利,償還將要到期的巨額銀行借款,或集中購貨等,企業(yè)為此必須提前做好準(zhǔn)備,積累大量的貨幣資金以備需要,這樣就會使貨幣資金數(shù)量較正常狀態(tài)多。當(dāng)然,一旦這種需要消失,貨幣資金數(shù)量就會回歸正常水平。
 
資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金企業(yè)貨幣資金的數(shù)量與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營密切相關(guān),如果閱讀!報表時發(fā)現(xiàn)了該項目的異常變動,需要關(guān)注其變化原因,以廈時企;業(yè)未來經(jīng)營的影響等。歡迎大家使用資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金。
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