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保險(xiǎn)行業(yè)股票2022業(yè)績(jī)分析:個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取稅率確定為3%

日期:2022-09-30 13:55:52 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng)
  個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取稅率確定為3%,保險(xiǎn)行業(yè)明確參與規(guī)則9 月27 日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除限額為每年12000 元,投資收益暫不征稅,領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)為3%,相較于之前稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)7.5%的平均領(lǐng)取稅率,有較大幅度下降。此外,政策實(shí)施追溯到今年1 月1 日,顯示了支持個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的堅(jiān)定決心。9 月29 日,銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)的通知(征求意見(jiàn)稿)》(《通知》),明確了保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的要求,將合資格保險(xiǎn)產(chǎn)品擴(kuò)展至年金和兩全保險(xiǎn)。繼今年4 月國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》后,各項(xiàng)后續(xù)政策漸次落地,個(gè)人養(yǎng)老金制度穩(wěn)步推進(jìn)。
 
      合資格保險(xiǎn)產(chǎn)品擴(kuò)展至常規(guī)年金和兩全保險(xiǎn)
 
      保險(xiǎn)行業(yè)分別于2018 年和2021 年試點(diǎn)了稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)和專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),受制于試點(diǎn)范圍有限和缺乏配套措施,發(fā)展規(guī)模較小,合計(jì)保費(fèi)規(guī)模僅十多億元!锻ㄖ穼⒑腺Y格保險(xiǎn)產(chǎn)品大幅擴(kuò)展至常規(guī)的年金和兩全保險(xiǎn)。我們認(rèn)為稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)和專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可能已經(jīng)完成了其歷史使命,未來(lái)常規(guī)保險(xiǎn)產(chǎn)品將成為保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的主要載體。合資格保險(xiǎn)公司要具備所有者權(quán)益不低于50 億元、綜合/核心償付能力不低于150%/75%、責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%、近3 年未受過(guò)重大行政處罰、信息系統(tǒng)完善等條件,我們認(rèn)為上市壽險(xiǎn)公司均應(yīng)具備上述條件。
 
      金融行業(yè)積極參與
 
      個(gè)人養(yǎng)老金可以投資四類金融產(chǎn)品,包括銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金,這些金融產(chǎn)品需要遵循“運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值”的原則,參與個(gè)人養(yǎng)老金的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品需要經(jīng)相關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)確定。今年6 月,個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金的管理規(guī)定于今年6 月開(kāi)始征求意見(jiàn);特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄試點(diǎn)將于11 月在合肥、廣州、成都、西安和青島五個(gè)城市開(kāi)始,總規(guī)模不超過(guò)400 億元。個(gè)人養(yǎng)老金制度建立之前的相關(guān)金融產(chǎn)品,如養(yǎng)老目標(biāo)基金、養(yǎng)老理財(cái)?shù)扔型患{入個(gè)人養(yǎng)老金的管理框架,相關(guān)管理規(guī)定也有望陸續(xù)落地。
 
      養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱體系的進(jìn)一步完善
 
      個(gè)人養(yǎng)老金制度的確立,明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展方向。參與者依托個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開(kāi)展多種合格金融產(chǎn)品的投資,自主決策,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在繳費(fèi)階段稅前扣除,投資積累階段暫不征稅,在領(lǐng)取收入階段繳納較低稅率,可以有效激勵(lì)繳納個(gè)稅人群的參與意愿。3%相當(dāng)于現(xiàn)行個(gè)稅體系中的最低檔稅率。截止2021 年末,由政府主導(dǎo)的第一支柱(基本養(yǎng)老保險(xiǎn))和雇主主導(dǎo)的第二支柱(企業(yè)/職業(yè)年金)分別積累了11.1 萬(wàn)億和4.4 萬(wàn)億的基金規(guī)模,由個(gè)人主導(dǎo)的第三支柱規(guī)模仍然較小,有望在個(gè)人養(yǎng)老金制度下取得長(zhǎng)足發(fā)展。
 
      助推商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展
 
      我們認(rèn)為個(gè)人養(yǎng)老金制度的建立,對(duì)保險(xiǎn)公司而言,機(jī)遇大于挑戰(zhàn)。挑戰(zhàn)方面,有更多的金融機(jī)構(gòu)可以參與第三支柱,保險(xiǎn)公司面臨更多跨界的競(jìng)爭(zhēng)者;機(jī)遇方面,個(gè)人養(yǎng)老金制度會(huì)提升全社會(huì)對(duì)于養(yǎng)老金融的關(guān)注度,加大對(duì)養(yǎng)老金融的投入,惠及所有金融產(chǎn)品。我們認(rèn)為,保險(xiǎn)產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)在于其較長(zhǎng)的期限和具有最低保證回報(bào),這是其他金融機(jī)構(gòu)所不具備的優(yōu)勢(shì)。當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)正在經(jīng)歷經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型升級(jí),健康險(xiǎn)銷售壓力增大,長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄和養(yǎng)老保險(xiǎn)正成為行業(yè)保費(fèi)增長(zhǎng)的新動(dòng)力。我們?nèi)苏J(rèn)為個(gè)人養(yǎng)老金制度對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有促進(jìn)作用。
 
      風(fēng)險(xiǎn)提示:壽險(xiǎn)行業(yè)新單保費(fèi)持續(xù)大幅下滑,投資遭受嚴(yán)重?fù)p失。
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